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 問題一：

我們公司沒有車輛，都是跟員工簽訂的私車公用協議，0元租金，是否存在稅務上的風險？

答復：

是的，0元租金不合理，存在報銷的車輛費用不得稅前扣除的稅務風險。

因為按照企業所得稅法的規定，只有企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，才允許稅前扣除。

參考：

（1）根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
（2）根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十條規定，企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。

 問題二：

我們公司沒有車輛，都是跟員工簽訂的私車公用協議，知道0元租金不合理，若是有租金的話，是不是需要取得自然人開具的租金發票才可以稅前扣除？

答復：

若是支付自然人的租金不超過500元的， 憑借收款憑證就可以稅前扣除。

若是支付自然人的租金超過500元的，憑借發票才可以稅前扣除。

注意：

收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。該憑證沒有規定標準的格式，但是所要求的信息必須要填寫完整，否則該收款憑證就是不符合規定的，無法進行稅前扣除。

參考：

1、根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號發布）第九條，企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”），對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
2、《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發）第五十條規定，增值稅起征點幅度如下：
（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數）。
（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數）。

 問題三：

我們公司沒有車輛，都是跟員工簽訂的私車公用協議，知道0元租金不合理，若是有租金的話，是不是還需要繳納租金的印花稅？

答復：

簽訂的租賃合同屬于財產租賃合同，需要按照千分之一繳納印花稅。

 問題四：

我們公司沒有車輛，都是跟員工簽訂的私車公用協議，知道0元租金不合理，若是有租金的話，是不是車輛發生的所有費用都可以在公司稅前扣除了？

答復：

不是的，只有用于公司經營的車輛費用才可以稅前扣除，個人使用車輛的費用不得稅前扣除。因此，建立好用車制度非常重要。做好車輛使用記錄，分清個人消費還是企業費用。

另外還要注意：

與生產經營相關的油費、保養費、過路費等支出，可憑合法有效憑證在企業所得稅前扣除。

但是車輛保險費、車船稅是與車輛所有權相關的費用，無論車輛是否公用，都需要購買保險、繳納車船稅，因此，不屬于與企業經營相關的費用，不可以稅前扣除。這個建議大家及時跟當地稅務局做好溝通。

問題五：

我們公司沒有車輛，都是跟員工簽訂的私車公用協議，知道0元租金不合理，若是有租金的話，是不是需要代扣個人所得稅？

答復：

是的。企業向員工支付的租賃費用應按照個人所得稅法中的“財產租賃所得”稅目，適用20%稅率代扣代繳個人所得稅。