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稅務局是怎么查企業(yè)的？具體查哪些東西？快來一起看看吧！

大數(shù)據(jù)時代

稅局查什么？

經(jīng)常看稅局官網(wǎng)的老板們會發(fā)現(xiàn)，越來越多的企業(yè)被罰都是因為稅局各種的大數(shù)據(jù)監(jiān)控，那么稅局究竟是如何通過大數(shù)據(jù)查企業(yè)的？具體查企業(yè)哪些東西？

1、財務報表的數(shù)據(jù)特征與變動

在“金三”的時候，開展稅收風險分析可以從系統(tǒng)中調取企業(yè)的基本信息，了解企業(yè)所處行業(yè)適用的稅收政策、個性風險點，以及特別的會計處理方式，進而發(fā)現(xiàn)其可能存在的涉稅風險點。

而在“金四+大數(shù)據(jù)”的現(xiàn)在，分析財務報表數(shù)據(jù)主要看3個方面的變動：

(1)項目發(fā)生的變動；

(2)變動幅度大小；

(3)變動產(chǎn)生的涉稅影響；

舉個例子

分析某制造業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)負債表時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)“在建工程”會計科目期初余額為300萬元，期末余額為0，已轉到“固定資產(chǎn)”會計科目中。

通過這些變動，可以推測該企業(yè)可能已完成某項工程建設，相應也增加了固定資產(chǎn)原值，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)可能發(fā)生變化。

根據(jù)相關政策，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)要么按照房屋租金，要么按照房產(chǎn)余值。

而從該企業(yè)申報信息看，企業(yè)并沒有改變房產(chǎn)稅申報金額，所以需要進一步核實在建工程的具體內容，分析是否存在少申報繳納房產(chǎn)稅的風險。

2、納稅申報數(shù)據(jù)的關聯(lián)與比對

比如，分析企業(yè)發(fā)放工資薪金的情況時，不僅要分析企業(yè)所得稅申報表中工資薪金的申報情況，還要比對現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目的數(shù)據(jù)，如果支付的現(xiàn)金小于計入成本的職工薪酬，就要警惕企業(yè)是否有虛列工資薪金的可能性。

再比如，城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

當分析房地產(chǎn)企業(yè)時，可以把增值稅計稅依據(jù)和土地增值稅預征的計稅依據(jù)進行對比，如果兩者產(chǎn)生比較大的差額，就可能存在異常。

3、企業(yè)發(fā)票信息及其他信息的邏輯與常識

稅局曾有個案例，在查看某咨詢公司發(fā)票信息時，發(fā)現(xiàn)其一段時期內開出的咨詢服務費的價稅合計金額總有零頭，這不太符合邏輯，因為咨詢服務費一般都是整數(shù)。

通過后續(xù)檢查發(fā)現(xiàn)，這部分咨詢服務費發(fā)票是該企業(yè)為幫助受票方套現(xiàn)銷售提成而虛開的，為便于核算，均按照提成的金額來開具，所以產(chǎn)生零頭。

除此之外，對連續(xù)幾年都虧損或稅負率極低的企業(yè)、注冊經(jīng)營地址在寫字樓里的生產(chǎn)型企業(yè)、法定代表人年紀比較大的企業(yè)進行分析時，如果出現(xiàn)不合常理、不合邏輯的情況，也會被稅局盯上。

總被稅局“惦記”？

原因就在這里！

1、稅局是怎么找到問題企業(yè)的？

為什么有的企業(yè)經(jīng)常被稅務局“惦記”？

其實，這種情況都是有原因的！一起來看看稅務局是怎么確定稽查對象的！

案源推送

稅務局設置風險控制管理部門，會根據(jù)“大數(shù)據(jù)”進行分析，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅情況有異常，就會第一時間把風險提示推送到稽查部門，進而稽查部門對企業(yè)進行檢查。

案源檢舉

這種情況主要是來源于公司內部人員或者競爭對手等。由于是內部人員或者準備的比較充分，舉報信息通常比較準確的，基本一查一個準。

案源安排

案源安排，就是指稅務機關根據(jù)年度稽查工作任務安排，對轄區(qū)內的重點企業(yè)、行業(yè)進行定向檢查。

自選案源

這種情況就屬于“中獎”了，被稅局抽中了，但稅局也不是瞎抽的，一般存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性就會非常大：

1.稅收風險等級為高風險的；

2.2個年度內2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；

3.受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的；

4.長期納稅申報異常的；

5.納稅信用級別為D級的；

6.被相關部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；

7.存在其他異常情況的。

2、稽查人員有哪些權利？

稅務局稽查時有以下正當權利，一定要積極配合！再說一次，一定要積極配合！

3、稽查流程

面對稅務稽查時，千萬要先自查原因，并積極配合稅局調查提供資料和說明，盡量將損失降至最低，絕對不要想著不配合、一句不知道就能糊弄過去！

八大“作死”行為

1.只申報開票收入

有些企業(yè)為了少繳稅，不開票的收入就沒有申報納稅，為了賬上不體現(xiàn)，走賬也往往不通過公戶，以為這樣稅局就查不到了，只能說太天真了…

隨著多部門實施信息共享，稅務會從第三方信息來源，來證實申報的真實性（如提供的水電能耗數(shù)據(jù)、銀行流水、政府采購數(shù)據(jù)等等）。不僅僅如此，還會通過區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營情況對比等等。

2.成本隨意調增或調減

有些企業(yè)，為了防止被稅局稽查到，隨意的調整成本（買發(fā)票或少計發(fā)票等），使收入成本配比，殊不知這樣更是主動把自己送上門！

畢竟微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點。

3.扣除憑證（發(fā)票）不合規(guī)

存在大量的白條入賬；存在大量的個人抬頭發(fā)票；公司沒有車卻有大量的加油票；差旅費、會議費等費用異常發(fā)票；預估費用遲遲沒有發(fā)票；老板個人消費的發(fā)票；其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關的憑證等等。

不過，也有一些個人開頭的發(fā)票是可以報銷的！具體可以看這篇：喜大普奔！個人抬頭發(fā)票能報銷了！還能抵扣所得稅！

4.少交個人所得稅

個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

5.庫存賬實不一致

之前說過了，隨著“金四+大數(shù)據(jù)”的上線，公司的進銷存早就是透明的了，只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查！

6.小稅種申報異常

很多企業(yè)對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。

7.頻繁公轉私、私轉私

央行曾經(jīng)發(fā)布大額現(xiàn)金管理試點，這也釋放了一個信號，再通過私戶轉賬偷逃稅實屬自投羅網(wǎng)。

8.不繳或少繳社保

就說一句：社保已經(jīng)全面入稅，你懂的。