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Fiscal Agent
開(kāi)票收入與所得稅收入必須一致嗎？
添加時(shí)間：2023-08-24
問(wèn)題內(nèi)容：
“我公司從事全過(guò)程造價(jià)咨詢行業(yè)，目前收到甲方支付的預(yù)付款時(shí)，我們開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并申報(bào)了增值稅，但由于不滿足收入確認(rèn)條件，我們未確認(rèn)收入。這樣造成了增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致，這樣可以嗎？”
稅局回復(fù)：
“……
一、企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的條件
……
二、增值稅按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)
……”
因此，企業(yè)所得稅與增值稅收入確認(rèn)的條件并不完全一致。如您公司僅收取預(yù)付款，不具備上述企業(yè)所得稅收入確認(rèn)條件，未確認(rèn)收入導(dǎo)致的增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致屬于合理差異。”
